El Impuesto a la Renta Perú (IR) es la obligación tributaria más importante del año, pero también la más confusa. ¿Por qué? Porque significa algo diferente para cada persona.
Para un empleado, es un descuento en su boleta. Para un independiente, es una retención del 8%. Y para una empresa, es un cálculo complejo sobre la «utilidad».
La realidad es que todos (empresas, independientes y empleados) están en el mismo juego, pero jugando en diferentes categorías. En esta guía definitiva, te explicamos las reglas de cada una para que puedas pagar lo justo y tener tranquilidad fiscal.
¿Qué es el Famoso Impuesto a la Renta?
Piénsalo así: Perú es como una casa gigante. Para que todo funcione (hospitales, carreteras, seguridad), se necesita dinero. El Impuesto a la Renta es la «cuota» que todos pagamos por las ganancias (utilidades) que generamos durante el año.
SUNAT divide estas ganancias en tres grandes «categorías» de Renta:
- Renta de 3ra Categoría: Para Empresas y Negocios (MYPEs, consultorios, bodegas, etc.).
- Renta de 4ta Categoría: Para Independientes (que emiten Recibos por Honorarios).
- Renta de 5ta Categoría: Para Empleados (en planilla).
A continuación, desglosamos cada una.
1. Para Empresas: Renta de 3ra Categoría (La Utilidad)
Esta es la renta que pagan los negocios.
- ¿Sobre qué se paga? Sobre la Utilidad Neta del negocio al final del año. (Ingresos Totales – Gastos Deducibles = Utilidad).
- ¿Cómo se paga?
- Pagos a Cuenta (Mensuales): Cada mes, la empresa «adelanta» una parte del impuesto (1% o 1.5% de los ingresos, según el régimen).
- Declaración Anual (Form. 710): En el Cierre Fiscal, se calcula la utilidad real y el impuesto total. A ese total se le restan los adelantos.
¿Cómo Optimizar la 3ra Categoría? (La Estrategia)
La optimización aquí es una planificación tributaria anual:
- Elegir el Régimen Correcto: Estar en el Régimen MYPE Tributario es la mejor estrategia. Te permite pagar solo el 10% de Renta sobre tus primeras 15 UIT de ganancia, en lugar del 29.5% del Régimen General.
- Deducir TODOS los Gastos: La clave es «escudar» la utilidad. Cada gasto operativo (alquiler, planillas en PLAME, compras en SIRE) que esté bien sustentado, reduce tu impuesto a pagar.
- Suspender Pagos a Cuenta: Si tu negocio tiene pérdidas o ganancias muy bajas, puedes solicitar la suspensión de los pagos a cuenta mensuales (con el Form. 625) para no descapitalizarte.
2. Para Independientes: Renta de 4ta Categoría (El Recibo por Honorarios)
Aquí están los profesionales, consultores, médicos, diseñadores, etc., que emiten Recibos por Honorarios.
- ¿Sobre qué se paga? Sobre el ingreso total (Honorario) recibido.
- ¿Cómo se paga?
- La Retención (8%): Si emites un Recibo por Honorarios a una empresa por más de S/ 1,500, esa empresa te retendrá el 8% de tu pago. Ese 8% es tu «pago a cuenta» mensual.
- Suspensión de Retenciones: Si sabes que tus ingresos anuales no superarán el límite (S/ 45,063 para 2024), puedes tramitar tu «Suspensión de 4ta Categoría» en SUNAT para que no te retengan ese 8% y tengas más liquidez.
3. Para Empleados: Renta de 5ta Categoría (La Planilla)
Aquí están los trabajadores dependientes que reciben una boleta de pago.
- ¿Sobre qué se paga? Sobre tu sueldo, bonos, gratificaciones, etc.
- ¿Cómo se paga? No haces nada mensualmente. Tu empleador es el «agente de retención». Él calcula tu impuesto proyectado y te lo descuenta cada mes de tu boleta. Tú solo ves el descuento.
El Secreto Compartido (4ta y 5ta): Cómo Pagar Menos y Ganar Devoluciones
Aquí es donde la planificación del Impuesto a la Renta Perú se pone interesante para las personas.
La ley te da DOS grandes «descuentos» (deducciones) sobre tu ingreso anual para calcular tu impuesto real:
Descuento 1: Las 7 UIT Fijas (Automático)
SUNAT te descuenta automáticamente 7 UIT de tu ingreso anual. Si en 2024 la UIT fue S/ 5,150, tu primer descuento es de S/ 36,050.
Si ganas menos que eso al año, no pagas nada de impuesto.
Descuento 2: Las 3 UIT Adicionales (¡Tu Tarea!)
Aquí está la clave. Además del descuento fijo, puedes «ganar» un descuento adicional de hasta 3 UIT (S/ 15,450 para 2024) si sustentas gastos personales.
¿Qué gastos puedes incluir aquí? ¡Toma nota!
- 🏠 Alquiler de Vivienda: El 30% de lo que pagas.
- 👨⚕️ Honorarios Profesionales: El 30% de lo que pagas a médicos, odontólogos, etc.
- 🍽️ Restaurantes y Bares: El 15% de tus consumos en restaurantes, bares y hoteles.
- ❤️ Aportes a EsSalud: El 100% del pago por salud de tu trabajadora del hogar.
Para que estos gastos valgan, debes siempre pedir Boleta de Venta Electrónica y asegurarte de que coloquen tu DNI.
Caso Práctico: ¿Cómo funciona la Devolución?
Usemos el ejemplo de Sofía, que trabaja en planilla (5ta) y hace «cachuelos» (4ta).
Datos de Sofía (2025):
- Ingresos 5ta (Planilla): S/ 56,000
- Ingresos 4ta (Freelance): S/ 15,000
- Ingreso Bruto Total: S/ 71,000
Sus «Descuentos» (Deducciones):
- Descuento Fijo (7 UIT): – S/ 36,050
- Gastos Deducibles (3 UIT): Sofía fue ordenada. Pidió boleta con DNI en restaurantes (S/ 450 deducibles) y guardó sus recibos de alquiler (S/ 4,320 deducibles). Total: – S/ 4,770
- Deducción de 4ta Cat (20%): – S/ 3,000 (20% de S/ 15,000)
Cálculo Final del Impuesto de Sofía:
- Ingreso Bruto: S/ 71,000
- Total Descuentos: – S/ 43,820 (la suma de 1, 2 y 3)
- Renta Neta Imponible: S/ 27,180
Esta es la cantidad sobre la cual Sofía realmente pagará impuestos (S/ 2,284.80 aplicando las tasas).
LA MAGIA (LA DEVOLUCIÓN):
Supongamos que durante todo el 2025 a Sofía le retuvieron S/ 3,000 (entre su empleador y sus recibos).
- Retenciones Sufridas: S/ 3,000.00
- Impuesto Calculado Real: S/ 2,284.80
- Saldo a Favor: S/ 715.20
¡Buenas noticias! Como Sofía fue ordenada, SUNAT tiene la obligación de devolverle S/ 715.20 en su cuenta bancaria. Si no hubiera pedido boletas, ese dinero se perdía.
Conclusión: El Impuesto a la Renta se Planifica
Entender el Impuesto a la Renta Perú te da el control.
- Si eres MYPE (3ra): Tu clave es la planificación y la elección del régimen correcto.
- Si eres Persona (4ta/5ta): Tu clave es la acumulación de gastos con DNI para maximizar tu devolución.
¿Tu caso es más complejo?
En Summa Contadores, somos expertos en las tres categorías. Ayudamos a MYPEs a optimizar su 3ra Categoría y a profesionales (especialmente en nuestro servicio para Médicos) a navegar el mundo de la 4ta y 5ta categoría.
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