La Declaración Anual Renta Perú (conocida como la «DJ Anual») es el «examen final» que todo contribuyente debe presentar a SUNAT. Es el momento en que se sinceran todas las operaciones del año 2025 y se determina el impuesto definitivo.
Este proceso genera mucha ansiedad, ya que es la culminación de tu Cierre Fiscal. Una «sorpresa» aquí (un impuesto por pagar elevado) es señal de una mala planificación tributaria durante el año.
Pero tranquilo. La clave es entender que no todos presentan la misma declaración. El proceso es totalmente diferente si eres una empresa (3ra Categoría) o una persona (4ta o 5ta). Te lo explicamos.
¿Cuándo se presenta la Declaración Anual de Renta 2025?
Esta declaración, que reporta todo el año 2025, se presenta en marzo y abril de 2026.
La fecha de vencimiento exacta depende del último dígito de tu RUC. SUNAT publica el cronograma oficial a inicios de año.
Parte 1: Para Empresas (Renta de 3ra Categoría – MYPEs, Negocios)
Si eres una MYPE, tienes un consultorio como EIRL o SAC, o eres una Persona Natural con Negocio, esta es tu declaración.
- Formulario: Se usa el Formulario Virtual 710 – Completo.
- El Objetivo: Esta DJ es el resultado de tu Cierre Fiscal. Aquí se presenta el Balance General y el Estado de Resultados.
- El Proceso (Resumido):
- Determinar la Utilidad Contable: (Total Ingresos – Total Gastos).
- Hacer el «Filtro Tributario»: Se suman los «Gastos No Deducibles» (ej. multas, gastos personales) y se restan las «Deducciones» (ej. depreciación).
- Obtener la Utilidad Tributaria: Esta es la base sobre la que pagarás el impuesto.
- Aplicar la Tasa: Aquí es vital. Si estás en el Régimen MYPE Tributario, pagas 10% sobre las primeras 15 UIT de ganancia. Si estás en el Régimen General, pagas 29.5% sobre todo.
- Restar Pagos a Cuenta: Finalmente, restas todos los adelantos que hiciste mes a mes. El resultado es tu saldo a pagar o tu devolución (saldo a favor).
Parte 2: Para Personas (Independientes y en Planilla – 4ta y 5ta Categoría)
Si eres trabajador independiente (Recibos por Honorarios) o estás en planilla, tu proceso es mucho más simple.
- Formulario: Se usa el Formulario Virtual 709 – Simplificado.
- El Objetivo: Sumar todos tus ingresos del año y, lo más importante, aplicar gastos deducibles para pagar menos impuesto o conseguir una devolución.
Si eres Independiente (Renta de 4ta Categoría)
- SUNAT ya tiene todos tus Recibos por Honorarios.
- Tu trabajo principal es agregar tus gastos deducibles de las 3 UIT (restaurantes, alquiler, etc.) que pagaste con tu DNI.
- El sistema calculará tu impuesto anual. Si las retenciones del 8% que te hicieron (o que pagaste) durante el año fueron más que tu impuesto final, SUNAT te devolverá la diferencia.
Si estás en Planilla (Renta de 5ta Categoría)
- Este es el grupo que más dinero deja en la mesa. ¡Tú también puedes (y debes) presentar la declaración!
- La Estrategia: Tu empleador te retuvo Renta basándose solo en tu sueldo. Pero si tú tuviste gastos deducibles de 3 UIT (alquiler, médicos, restaurantes, etc.), puedes presentarlos.
- El Resultado: Al incluir estos gastos, tu impuesto anual «calculado» será menor que el impuesto que ya te «retuvieron». Esa diferencia es un saldo a favor que SUNAT te depositará en tu cuenta bancaria.
El Error Común: Olvidar los Gastos Deducibles de las 3 UIT
Esta es la clave de la Declaración Anual Renta Perú para personas. Para que funcione, debiste pedir Boleta de Venta Electrónica con tu DNI durante todo el 2024 en:
- Restaurantes, Bares y Hoteles: Deduces el 15% del gasto.
- Alquiler de Inmuebles: Deduces el 30% del alquiler.
- Servicios Profesionales: (Médicos, odontólogos, abogados). Deduces el 30%.
- Aportes a EsSalud por trabajadora del hogar.
Si no pediste boleta con DNI, ese gasto no existe para SUNAT y no podrás usarlo para tu devolución.
Conclusión: La DJ Anual es tu Reporte Final
La Declaración Anual Renta Perú es el «reporte de notas» de tu año fiscal. Para una MYPE (3ra Categoría), refleja el orden (o desorden) de su Cierre Fiscal. Para una persona (4ta y 5ta), es la oportunidad de oro para recuperar el dinero de las devoluciones.
En ambos casos, la planificación es la clave para un resultado sin sorpresas.
¿La Declaración Anual te genera estrés?
En Summa Contadores, nos encargamos del proceso de inicio a fin.
- Para tu MYPE: Realizamos tu Cierre Fiscal, filtramos tus gastos y presentamos tu Formulario 710, asegurando la máxima optimización de tu Régimen MYPE Tributario.
- Para ti como Profesional: (Especialmente en nuestro servicio para Médicos), revisamos tus ingresos de 4ta y 5ta, cargamos tus gastos deducibles y presentamos tu Formulario 709 para maximizar tu devolución.
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