El Cierre Fiscal Perú es el proceso más crítico para todo negocio al final del año. No es un simple trámite; es el «examen final» de tu gestión, donde descubres si tu contabilidad estaba ordenada y si la «utilidad» que creías tener es la misma que SUNAT espera que declares.
Un mal Cierre Fiscal Perú es la causa número uno de «sorpresas» en marzo, como un Impuesto a la Renta por pagar mucho más alto de lo esperado, o el inicio de una fiscalización electrónica.
Para evitarlo y asegurar tu tranquilidad fiscal, hemos resumido el proceso en 5 fases clave.
1. Fase 1: El Diagnóstico (Conciliación Total)
Antes de calcular cualquier impuesto, tus números deben ser reales. No puedes cerrar el año si tu contabilidad no «conversa» con tus bancos.
- Conciliación Bancaria: Revisa que CADA movimiento en tus cuentas bancarias esté registrado en tu contabilidad (y viceversa).
- Conciliación de Comprobantes: ¿Lo que declaraste en tu SIRE (RVIE y RCE) mes a mes coincide con tus libros contables?
- Cuentas por Cobrar y Pagar: Depura tus cuentas.
2. Fase 2: El Conteo (Inventario y Activos Fijos)
Para las MYPEs que venden productos, esta fase es crucial.
- Toma de Inventario Físico: Debes contar físicamente tu stock al 31 de diciembre. Esto define tu «Costo de Ventas».
- Depreciación de Activos: ¿Compraste una laptop o un vehículo para el negocio? El «gasto» de esa pérdida de valor se llama depreciación y se deduce de tu Renta.
3. Fase 3: El Filtro Tributario (La Clave del Cierre Fiscal Perú)
Esta es la fase más importante del Cierre Fiscal en Perú. Aquí es donde tu «Utilidad Contable» se convierte en «Utilidad Tributaria».
No todo lo que gastaste es aceptado por SUNAT. El trabajo de tu contador es «filtrar» tus gastos:
- Identificar Gastos No Deducibles: Gastos que tu empresa pagó, pero que SUNAT no te deja usar para bajar tu impuesto (ej. multas, gastos personales).
- Revisar Gastos con Límite: Gastos que sí son válidos, pero solo «hasta cierto punto» (ej. gastos de representación).
- Aplicar Beneficios: Asegurar que se aplique la tasa del 10% del Régimen MYPE Tributario.
4. Fase 4: El Cálculo Final (La DJ Anual)
Una vez que tienes tu «Utilidad Tributaria» (después del filtro), se calcula el Impuesto a la Renta Anual (Formulario Virtual 710).
- Impuesto Anual Calculado: (Tu Utilidad Tributaria x la Tasa de Renta).
- Menos: Tus «Pagos a Cuenta» (lo que adelantaste cada mes).
- = Saldo por Pagar (o Devolución): Este es el número final.
5. Fase 5: ¿Y si soy Independiente (4ta) o estoy en Planilla (5ta)?
El Cierre Fiscal que describimos es para negocios (Renta de 3ra Categoría).
Si eres un profesional independiente (4ta) o en planilla (5ta), tú no haces un cierre contable. Tu proceso es más simple: presentas tu Declaración Jurada Anual de Renta como persona, donde usas tus gastos deducibles de 3 UIT para conseguir una devolución.
Conclusión: Un Buen Cierre Comienza en Enero
Un buen Cierre Fiscal Perú no es un evento de un solo día en diciembre; es el resultado de 12 meses de orden y una correcta planificación tributaria.
Un buen cierre te da un número de Renta predecible. Un mal cierre te trae «sorpresas» en marzo y multas.
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